تسيير خزينة المؤسسة على ضوء النظام المحاسبي المالي الجديد

Abstract

يحاول البحث تسليط الضوء على أهمية تسيير الخزينة في المؤسسة، باعتبارها المصب الذي تتجمع فيه كل التدفقات المالية من وإلى المؤسسة، وبالتالي فهي المرآة العاكسة لكل القرارات التي تتخذ داخل المؤسسة، وتزداد هذه الأهمية بالنسبة للمؤسسة الجزائرية في شروع الجزائر في تطبيق النظام المحاسبي المالي ابتداء من الفاتح جانفي 2010، والذي استمد أساسا من المعايير الدولية للمحاسبة وإعداد التقارير المالية. ولعل من مستجدات هذا النظام قائمة التدفقات النقدية أو جدول تدفقات الخزينة، والذي جاء ليبين صافي التدفق النقدي المتأتي من الأنشطة التشغيلية، الاستثمارية والتمويلية وفق ما جاء به المعيار المحاسبي الدولي 7، هذا الأمر يمثل فائدة كبيرة لخدمة مستعملي القوائم الماليةوخاصة المساهمين لأنه يؤشر على قدرة المؤسسة على توليد النقدية، توزيع الأرباح وتجديد الاستثمارات وعليه ترشيد القرارات المالية.